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    央行重磅文件,10大重點內容,會計必看!

    發布時間:2019-7-23

    https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2019/07/23/1563848480nbHw.jpg

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    劃重點!主要內容有:

    1、2019年2月25日起,在全國范圍內分批取消企業銀行賬戶許可,2019年底前實現完全取消。(實際情況是,7月22日就全國范圍內取消了!

    2、在取消企業銀行賬戶許可地區,辦理基本戶、臨時戶采用備案制。

    3、按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》(中國人民銀行令[2003]第5號),嚴查企業基本戶、臨時戶的開立、變更、撤銷,并加強企業銀行賬戶管理。

    4、建立涉企信息共享機制和企業銀行賬戶違規聯合懲戒機制。

    5、嚴厲打擊企業多頭開戶,亂開賬戶,出租、出借、出售賬戶行為。

    6、對企業銀行賬戶進行監測,存在異常的,將受到處理和懲罰。

    7、基本戶只能開一個,匿名賬戶和假名賬戶將無容身之地!

    8、企業銀行結算賬戶,自開立之日就能辦理收付款業務。

    9、涉及可疑交易報告的賬戶,銀行將按照反洗錢有關規定采取措施,核實違規的,嚴肅處理。

    10、企業每季度最少對賬一次。


    企業注意了!

    公對私轉賬將嚴查

    取消銀行賬戶開戶許可是不是意味著國家對企業賬戶的資金轉賬監管放松了呢?事實上,恰恰相反!

    19年2月12日央行發布的文件和19年7月22日央行發布的文件都在強調:強化銀行賬戶管理職責,推動與相關部門信息共享,全面加強事中事后監管。


    《中國人民銀行關于試點取消企業銀行賬戶開戶許可證核發的通知》(銀發〔2018〕125號)也明確提出:2018年12月1日起,試點地區銀行為企業開立基本存款賬戶時,增加完善賬戶管理協議、增加身份驗證方式、加強“公轉私”管理、健全異常情況處理機制、加強銷戶管理等試點內容。

    https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2019/07/23/1563848550dUFW.jpg

    https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2019/07/23/1563848560m3jA.jpg

    尤其,7月22日起,全國范圍內全面取消開戶許可證。會計們更要注意了!超限額劃款、不合規的公對私轉賬、用私戶發工資、亂用公戶等這些行為都要小心了!


    特別提醒!

    這9種情況,企業容易被盯上!

    說了這么多,企業和會計到底需要注意哪些具體情況?

    2017年7月1日正式實施的《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》(中國人民銀行令〔2016〕第3號發布)給出了明確的答案:

    https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2019/07/23/1563848585pXlO.jpg

    1
    資金大額交易會被嚴查!

    1、當日單筆或者累計交易人民幣5萬元以上(含5萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的現金繳存、現金支取、現金結售匯、現鈔兌換、現金匯款、現金票據解付及其他形式的現金收支。

    2、非自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣200萬元以上(含200萬元)、外幣等值20萬美元以上(含20萬美元)的款項劃轉。

    3、自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣50萬元以上(含50萬元)、外幣等值10萬美元以上(含10萬美元)的境內款項劃轉。

    4、自然人客戶銀行賬戶與其他的銀行賬戶發生當日單筆或者累計交易人民幣20萬元以上(含20萬元)、外幣等值1萬美元以上(含1萬美元)的跨境款項劃轉。

    法規看不懂?不要緊,我們做了一個表:

    https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2019/07/23/1563848608RQJI.jpg

    簡單來說:這3種情況,會被重點監管!

    https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2019/07/23/1563848638PXA8.jpg

    2
    可疑交易會被嚴查

    金融機構發現或者有合理理由懷疑客戶、客戶的資金或者其他資產、客戶的交易或者試圖進行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動相關的,不論所涉資金金額或者資產價值大小,應當提交可疑交易報告。

    如果企業涉及以下這6種情況,要小心了:

    https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2019/07/23/1563848665Q57M.jpg

    同時,根據《中國人民銀行關于非銀行支付機構開展大額交易報告工作有關要求的通知》(銀發〔2018〕125號),今年1月1日起,非銀行支付機構也要提交大額交易報告了。

    https://sto.chanapp.chanjet.com/4a47ecad-3fcd-422b-879b-b2df91606e00/attatchment/2019/07/23/1563848698WCYQ.jpg

    也就是說,2019年1月1日起,通過微信、支付寶等第三方支付機構轉賬出現大額交易和可疑交易也將受到嚴查!


    大家都是轉賬,憑什么會查到我?

    看完這兩個案例你就知道了!

    案例1:黃某在眉山市某商業銀行開設的個人結算賬戶,在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發生交易1904筆,累計金額高達12.28億元。這些交易主要通過網銀渠道完成,具有明顯的異常特征。

    2017年6月,眉山市某商業銀行依照《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關黃某的重點可疑交易報告。眉山市人民銀行立即通過情報交換平臺向眉山市地稅局傳遞了這份報告。最終稅務查出來黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元,未繳納個人所得稅4000萬元。

    案例2:北京市通州區國家稅務局稽查局向北京創四方電子股份有限公司出具《稅務行政處罰決定書》,主要內容如下:通州國稅稽查局對公司實際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業銀行開立的個人賬戶進行檢查,發現以上兩個賬戶均是用于收取客戶匯入的購貨款。

    處罰決定:對公司少繳增值稅377,286.46元、企業所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款,金額合計239,401.11元。本來想“避稅”,結果被追回稅款不說,還倒貼了23.9萬罰款,更重要的是影響以后的企業信用等級,得不償失!

    來源:中華會計網校中級會計職稱、稅臺、稅務師、財務第一教室、大白學會計,注冊會計師網校官微整理發布。

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